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疑難解答

深圳公司轉為小規模后,以前的銷售發生價格折讓,如何開票?

最近收到一個問題:某企業在2020年6月從一般人轉成了小規模,7月初,因為產品質量問題,一客戶要求給予20%的價格這讓,原開票時間是2020年5月份,如何開票?


解答:5月份銷售開票時按照適用稅率開出的發票,7月份發生的價格折讓應該按照適用稅率開具紅字增值稅專用發票。政策依據:《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第七條規定:“轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為,未開具增值稅發票需要補開的,應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發票;發生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字發票的,按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票?!?/span>


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