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疑難解答

深圳開公司財稅問題常識

1、在深圳創業的話,是注冊個體戶還是公司比較好?


答:現在企業的形式比較常見的有三種:第一種是公司,第二種是個體戶,第三種是合伙企業。


其中個體戶是我國社會主義特色市場經濟下的產物,在商事改革之前,注冊個體戶比注冊公司簡便很多,所以很多人選擇注冊個體戶,但個體戶在經營發展過程中存在很多局限性,加之政府實施了一系列的商事改革,現在注冊公司的程序甚至比注冊個體戶還簡單,而且相比個體戶和合伙企業這兩種形式,公司作為獨立的法人主體,承擔有限的法律責任。所以,除了有特殊要求,一般建議選擇以公司形式注冊。


2、公司承擔有限的法律責任具體是怎樣的?


答:個體戶、合伙企業、獨資企業不是獨立的法人主體,當出現企業出現債務糾紛的時候,其經營者、合伙人要承擔無限或連帶責任的,但公司作為獨立的法人主體,其股東以各自的出資比例承擔在注冊資本金額以內的有限法律責任。


舉個不吉利的例子,假設你公司注冊資本是100萬,在合法經營過程中欠了200萬的債務,那么你公司的股東只需承擔100萬的出資的有限債責任,剩下100萬無需承擔。


另外,因為個體戶和合伙企業都不是獨立的法人主體,所以交的是個人所得稅,而且公司交的是企業所得稅。


 個人合伙和公司區別


3、公司注冊資本選擇多少比較合適?


答:公司是承擔以注冊資本為限的法律責任,所以注冊資本的大小,要看自己經營考慮,現在普通都是寫10萬左右,50萬-100萬的比較常見,也有人單純是為了充大頭,寫幾百上千萬的也有。


4、是不是我寫了多少注冊資本,注冊的時候就要存多少進去?


答:不一定,現在注冊資本有兩種方式:


一種是以前的實繳制,也就是你剛才說的,要將注冊資本金額存到公司賬戶,如果有其他需要時例如投標等,還可以請會計師事務所出具驗資報告。


另外一種是認繳制,即股東承諾在一定的年限內(最長50年)繳清注冊資本,可一次或分次繳清。


5、注冊資本除了承擔法律責任不一樣之外,還有沒有其他影響,例如稅費方面,是不是注冊資本寫得越大要交的稅費就越多?


答:除了注冊資本實繳、變更要繳印花稅以外,其他沒有實質性的影響。


6、公司名字的格式哪幾種?


答:關于公司名字的格式,簡單地來說,公司名分兩主要分冠廣東省或深圳市名,冠省的格式只有一種,例如:廣東老王信息科技有限公司。


7、冠廣東、深圳的公司名稱有什么區別?


答:除了名稱上的區別之外,其他沒什么實質性的區別,不過冠廣東的注冊資本至少要1000萬以上,當然也可以認繳。


8、沒有辦公室,能不能租注冊公司?


答:現在有人做虛擬的掛靠地址的,但那個是不安全的,一旦被工商檢查到了會被列入異常,可能還會被罰款,我建議你還是用自已租的辦公室或是用別人實租的地址注冊,例如可以通“一址多照”的方式,在朋友公司的注冊地址上再注冊你的公司。


9、公司注冊了,要交多少稅?


答:公司注冊了以后,要看你公司的經營情況,如果沒有聘請員工、沒有實際經營業務是不需要繳納稅費的,但也要按月、按季和按年向國、地稅申報各類稅費,也就是說即使零,也要申報。


10、如果我公司有業務了,要開發票的話,要繳哪些稅費?


答:首先,你要確定你公司做的是什么業務,客戶要求開什么內容的發票。不同類型的業務對應不同的稅率,如下圖所示:


納稅人類型區別 


增值稅和企業所得稅是一個公司的兩大稅種的稅率,除此外還有其他稅費,例如附加稅(按增值稅稅額的10%征收),個人所得稅(員工工資超出3500元部分),社保費用、公積金等。


其中增值稅的優惠政策是,小規模企業每個季度銷售額累計不超過9萬的,免征增值稅。


所得稅的優惠政策是一年所得(利潤)在50萬以內的,優惠稅率是10%。


另外,如果你公司符合條件的話,還可以申請成為高新技術企業等,有相應的稅收優惠政策。


11、你表上的小規模和一般納稅人是什么意思?


答:通俗的來說,這個是稅局對企業的定義,小規模公司是開增值稅普通發票的,稅率為3%,要開專用發票的話,得去稅局申請代開(稅率也是3%,且這部分不能享受每季度9萬元增值稅免征優惠政策)。


一般納稅人是開增值稅專用發票的,銷售商品的稅率是17%,提供服務的稅率是6%,不享受每季度9萬元增值稅免征優惠政策。


12、那還不如做小規模企業,稅率低,而且還有免征優惠政策,是不是?


答:這個不一定,因為一般納稅人雖然稅率高,但它取得的例如購進貨物的增值專用發票是可以抵扣的,如果進項稅足額的話,最終的稅負可以可能比小規模還低。


小規模企業即使取得專用發票也不能抵扣,而且小規模企業的銷售額一旦超過了標準,稅局就會要求強制升級為一般納稅人,標準大概是這樣的:一企業連續12個月累計銷售額80萬(貿易行業)、50萬(工業企業)、500萬(服務類行業)。


而且如果你公司的客戶要求你一定要自開增值稅專用發票的,那也只能去稅局申請升級為一般納稅人了。


13、一般納稅人增值稅抵扣這部分有點不太明白,你能不能舉個例子?


答:增值稅,顧名思義,是針對流通環節的增值部分征收的稅費。例如:你公司銷售額100萬(不含稅),購進貨物取得專用發票90萬(不含稅),那么,你公司要繳的增值稅為(100-90)*17%=1.7萬,即增值稅的實際稅負率為1.7/100=1.7%。

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